25 Ertragssteuern

Ertragssteueraufwand
Mio. CHF  
  2012 2011
Laufender Ertragssteueraufwand
  145 18
Latenter Ertragssteueraufwand
  –9 –39
Total Ertragssteueraufwand
  137 –21


Im Jahr 2012 lag der erwartete gewichtete durchschnittliche Steuersatz der Gruppe vor den Wertminderungen auf den immateriellen Vermögenswerten des Segments «AWD» bei 26,1%. Nach den Wertminderungen betrug er 10,9% (2011: 26,5%). Der Satz entspricht dem gewichteten Durchschnitt der erwarteten Ertragssteuersätze jener Länder, in denen die Gruppe tätig ist. Der Grund für die Ver­änderung des gewichteten durchschnittlichen Steuersatzes ist einerseits durch die geografische Zuweisung der Gewinne gegeben und andererseits durch die unterschiedlichen Steuersätze. Die folgende Tabelle erläutert die Differenz zwischen dem effektiven und dem erwarteten Ertragssteueraufwand:

Überleitung vom erwarteten zum Effektiven Ertragssteueraufwand
Mio. CHF  
  2012 2011
 
Gewinn vor Ertragssteuern
  229 585
 
Ertragssteuern berechnet anhand des erwarteten gewichteten durchschnittlichen Steuersatzes
  25 155
Steuererhöhung/-reduktion aufgrund von
 
tiefer besteuerten Erträgen
  –141 –169
nicht abzugsfähigen Aufwendungen
  239 112
übrigen Ertragssteuern (inkl. Verrechnungssteuern)
  6 20
Veränderung der nicht erfassten steuerlichen Verluste
  10 28
Anpassungen für laufenden Steueraufwand aus früheren Jahren
  20 –96
Änderungen der Steuersätze
  0 –41
konzerninternen Auswirkungen
  –24 –26
Übrigen
  2 –4
Ertragssteueraufwand
  137 –21


Die nicht abzugsfähigen Aufwendungen beinhalteten im Jahr 2012 CHF 123 Millionen, die auf die Wertminderung auf dem Goodwill von «AWD» zurückzuführen sind.

Im Jahr 2011 realisierte die Swiss Life-Gruppe aufgrund der Veranlagung des Verkaufs von Betriebsaktivitäten in den Vorperioden einen Steuervorteil von CHF 90 Millionen.

Im Jahr 2011 führte eine Änderung des Steuersatzes in der Schweiz zu einem positiven Ertragssteuereffekt von CHF 41 Millionen.

Latente Ertragssteuerguthaben und -verbindlichkeiten werden miteinander verrechnet, wenn ein juristisch durch­setzbares Recht auf Verrechnung laufender Steuerguthaben mit laufenden Steuerverbindlichkeiten besteht und sich diese latenten Ertragssteuern auf dieselbe Steuer­hoheit beziehen.

Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten
Mio. CHF  
  Latente Steuerguthaben Latente Steuerverbindlichkeiten
  31.12.2012 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2011
Finanzielle Vermögenswerte
  195 250 879 552
Investitionsliegenschaften
  2 1 520 496
Immaterielle Vermögenswerte
  48 56 183 279
Sachanlagen
  17 25 1 3
Finanzielle Verbindlichkeiten
  19 15 8 11
Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft
  51 56 111 62
Leistungen an Mitarbeitende
  24 22 58 53
Abgegrenzte Erträge
  2 2 1 3
Übrige
  61 54 38 22
Steuerliche Verluste
  9 9
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten
  426 490 1 799 1 481
Verrechnung
  –341 –337 –341 –337
Total latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten
  85 153 1 458 1 144


Die Veränderungen der latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto) während der Berichtsperiode lauten wie folgt:

Mio. CHF  
 

Stand 1. Januar

In der Erfolgs-
rechnung erfasst
Verbucht im
übrigen Ge-
samterfolg

Erwerb und
Veräusserungen
Währungs-
umrechnungs-
differenzen

Stand am Ende
der Periode
 
Veränderungen nach Art der temporären Differenz während des Geschäftsjahrs 2012
 
Finanzielle Vermögenswerte
  –302 0 –381 –1 –684
Investitionsliegenschaften
  –495 –15 –8 0 –518
Immaterielle Vermögenswerte
  –223 93 –6 1 –135
Sachanlagen
  22 –7 0 16
Finanzielle Verbindlichkeiten
  4 11 –3 0 11
Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft
  –6 –55 1 0 –60
Leistungen an Mitarbeitende
  –31 –4 0 0 –34
Abgegrenzte Erträge
  –1 2 0 1
Übrige
  32 –15 7 0 23
Steuerliche Verluste
  9 –1 0 9
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto)
  –991 9 –390 0 0 –1 373


Veränderungen nach Art der temporären Differenz während des Geschäftsjahrs 2011
 
Finanzielle Vermögenswerte
  55 21 –372 –2 –4 –302
Investitionsliegenschaften
  –455 –26 –2 –13 1 –495
Immaterielle Vermögenswerte
  –274 21 28 –1 3 –223
Sachanlagen
  25 –3 0 0 22
Finanzielle Verbindlichkeiten
  –6 7 3 0 0 4
Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft
  –5 0 0 –1 –6
Leistungen an Mitarbeitende
  –32 1 0 0 –31
Abgegrenzte Erträge
  –1 0 0 –1
Übrige
  8 23 0 1 0 32
Steuerliche Verluste
  14 –5 0 9
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto)
  –671 39 –343 –15 –1 –991


Nicht erfasst wurden latente Steuerverbindlichkeiten für die Summe der temporären Differenzen aus konsolidierten Beteiligungen an Tochtergesellschaften, soweit diese nicht ausgeschütteten Erträge von der Gruppe als unbegrenzt reinvestiert betrachtet werden. Die ausländischen Gesellschaften unterstehen der Kontrolle der Gruppe, und es ist nicht zu erwarten, dass diese Erträge in absehbarer Zukunft zurückgeführt werden. Der Betrag solcher temporärer Diffe­renzen belief sich per 31. Dezember 2012 auf rund CHF 5,6 Milliarden (2011: CHF 4,4 Milliarden). Sollten solche Erträge je wieder zurückgeführt werden, würden daraus aufgrund der Bestimmungen zum Beteiligungsabzug (Participation Exemption), der nicht erfassten steuerlichen Verlustvorträge und der anwendbaren Doppel­besteuerungs­abkommen keine wesentlichen Steuer­ver­bindlichkeiten entstehen.

Latente Steuerguthaben auf Steuer­verlust­vorträgen werden nur in dem Umfang verbucht, in dem die Realisierung der betreffenden Steuerminderung wahrscheinlich ist. In der Schweiz werden Steuerguthaben auf Grundlage der Steuer­gesetze von Kantonen und Gemeinden be­rechnet. Die Unsicherheit bezüglich der Verwendung von Verlustvorträgen wird mit der Bildung einer Wertberichtigung berücksichtigt. Für folgende Steuerverlustvorträge mit den nachstehenden Fälligkeiten wurden keine latenten Steuerguthaben erfasst.

Nicht erfasste steuerliche Verluste
Beträge in Mio. CHF  
  Steuerliche Verluste Steuersatz
  31.12.2012 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2011
2013
  1 1 16.5% 16.7%
2014
  8 8 16.0% 16.0%
2015
  1 1 17.8% 17.7%
Danach
  1 115 1 126 12.3% 13.1%
Total
  1 125 1 136 n. a. n. a.