25 Ertragssteuern

Ertragssteueraufwand
Mio. CHF  20082007
Laufender Ertragssteueraufwand  –7204
Latenter Ertragssteueraufwand  –22–82
Total Ertragssteueraufwand  –29122


Im Jahr 2008 lag der erwartete gewichtete durchschnittliche Steuersatz für die fortgeführten Geschäftsbereiche der Gruppe bei 27,0% (2007: 30,9%). Dieser Satz wird aus dem gewichteten Durchschnitt der erwarteten Ertragssteuersätze in den Gebieten, in welchen die Gruppe tätig ist, abgeleitet. Der Grund für die Abnahme des gewichteten durchschnittlichen Steuersatzes ist einerseits durch die geografische Zuweisung der Gewinne gegeben und andererseits durch die in den einzelnen Gebieten geltenden unterschiedlichen Steuersätze. Die folgende Tabelle erläutert den Unterschied zwischen dem effektiven und dem erwarteten Ertragssteueraufwand:

Effektive und erwartete Ertragssteuern
Mio. CHF  20082007
Erwarteter Ertragssteueraufwand  –317262
Steuererhöhung/-reduktion aufgrund von 
steuerbefreiten Zinserträgen  00
steuerbefreiten Dividendenerträgen  –37–16
übrigem steuerfreiem Einkommen  –75–65
nicht abzugsfähigen Aufwendungen  1506
übrigen Ertragssteuern (inkl. Verrechnungssteuern)  –86
nicht erfassten steuerlichen Verlusten und Steuerguthaben  2741
Nutzung zuvor nicht erfasster steuerlicher Verluste und Steuerguthaben  –1
Anpassungen für laufenden Steueraufwand aus früheren Jahren  –1180
Änderung der Steuersätze  0–51
konzerninternen Auswirkungen  10112
übrigen  2–33
Effektiver Ertragssteueraufwand  –29122


Im Jahr 2008 realisierte die Swiss Life-Gruppe einen Nettosteuervorteil von CHF 118 Millionen, der auf Steuerprüfungen und endgültige Steuerveranlagungen zurückzuführen ist. Die konzerninternen Auswirkungen in Höhe von CHF 101 Millionen gehen vor allem auf Dividenden innerhalb der Gruppe zurück.

Latente Ertragsteuerguthaben und -verbindlichkeiten werden miteinander verrechnet, wenn ein juristisch durchsetzbares Recht auf Verrechnung laufender Steuerguthaben mit laufenden Steuerverbindlichkeiten besteht und sich diese latenten Ertragssteuern auf dieselbe Steuerhoheit beziehen.

Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten
Mio. CHF  31.12.200831.12.200731.12.200831.12.2007
  Latente
Steuer-
guthaben
Latente
Steuer-
guthaben
Latente
Steuerver-
bindlichkeiten
Latente
Steuerver-
bindlichkeiten
Finanzielle Vermögenswerte  306461148192
Investitionsliegenschaften  2430415
Immaterielle Vermögenswerte  4212381257
Sachanlagen  303400
Finanzielle Verbindlichkeiten  299103
Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft  83748081
Leistungen an Mitarbeitende  35324755
Abgegrenzte Erträge  750
Übrige  31202717
Steuerliche Verluste und Steuerguthaben  149
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten  5776531 1281 020
Verrechnung  –480–535–480–535
Total latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten  97118648485


Die Veränderungen der latenten Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto) während der Berichtsperiode lauten wie folgt:

Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto)

Mio. CHF
 

Stand
1. Januar
In der
Erfolgs-
rechnung
erfasst

Im Eigen-
kapital
erfasst
Veränderungen
aus aufgegebe-
nen Geschäfts-
bereichen
Erwerb und
Währungs-
umrechnungs-
differenzen


Stand
31. Dezember
 
Veränderungen nach Art der temporären Differenz während des Geschäftsjahrs 2008        
Finanzielle Vermögenswerte  2697–114–4158
Investitionsliegenschaften  –413–2416–430
Immaterielle Vermögenswerte  –245–1836–112–339
Sachanlagen  34–8430
Finanzielle Verbindlichkeiten  614–119
Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft  –713–2–13
Leistungen an Mitarbeitende  –2312–1–12
Abgegrenzte Erträge  03–12
Übrige  3170–164
Steuerliche Verluste und Steuerguthaben  96–114
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto)  –36722–79–127–551


Veränderungen nach Art der temporären Differenz während des Geschäftsjahrs 2007        
Finanzielle Vermögenswerte  –27311739040–5269
Investitionsliegenschaften  –408–4–14–4–413
Immaterielle Vermögenswerte  –2234–6945–2–245
Sachanlagen  331034
Finanzielle Verbindlichkeiten  35–31206
Verbindlichkeiten aus dem Versicherungsgeschäft  –36102170–7
Leistungen an Mitarbeitende  –19–2–20–23
Abgegrenzte Erträge  78–30–7500
Übrige  –116803
Steuerliche Verluste und Steuerguthaben  69–16–4409
Anpassungen für Wertberichtigung  –1616
Latente Steuerguthaben und -verbindlichkeiten (netto)  –7718232211–11–367


Nicht erfasst wurden latente Steuerverbindlichkeiten für die Summe der temporären Differenzen aus konsolidierten Beteiligungen an Tochtergesellschaften, soweit diese nicht ausgeschütteten Erträge von der Gruppe als unbegrenzt reinvestiert betrachtet werden und die Gruppe nicht erwartet, diese Erträge in absehbarer Zukunft zurückzuführen. Der Betrag solcher temporärer Differenzen belief sich per 31. Dezember 2008 auf rund CHF 1,7 Milliarden (2007: CHF 3,1 Milliarden). Sollten solche Erträge je wieder zurückgeführt werden, würden daraus aufgrund der Bestimmungen zum Schachtelprivileg (Participation Exemption), der nicht erfassten steuerlichen Verlustvorträge und der anwendbaren Doppelbesteuerungsabkommen keine wesentlichen Steuerverbindlichkeiten entstehen.

Latente Steuerguthaben werden im Hinblick auf Steuerverlustvorträge und nicht genutzte Steuerguthaben nur in dem Umfang verbucht, in dem die Realisierung der betreffenden Steuerminderung wahrscheinlich ist. In der Schweiz werden Steuerguthaben auf Grundlage der Steuergesetze von Kantonen und Gemeinden berechnet. Die Unsicherheit darüber, ob Verlustvorträge bzw. Steuerguthaben tatsächlich realisiert werden, wird durch Anpassungen für Wertberichtigungen berücksichtigt. Für folgende Steuerverlustvorträge bzw. -guthaben mit den nachstehenden Fälligkeiten wurden keine latenten Steuerguthaben erfasst.

Nicht erfasste steuerliche Verluste und Steuerguthaben
Beträge in Mio. CHF  31.12.200831.12.200731.12.200831.12.2007
  Steuerliche VerlusteSteuerliche VerlusteSteuersatzSteuersatz
2009  9716.7%9.0%
2010  11108.5%7.8%
2011  15159.2%8.4%
Danach  1 1764222.4%16.6%
Total  1 21174n.a.n.a.


 
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